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第一章 国际税法的定义与特征1

第一节 国际税法的内涵与外延1

一、狭义国际税法说1

二、广义国际税法说2

三、国际税法狭义说与广义说之争的根源4

四、广义国际税法说盛行的依据4

第二节 国际税法的性质7

一、国际税法的相对独立性7

二、国际税法是国际性法律与国内性法律的复合体9

三、国际税法是实体法与程序法的融合体11

四、国际税法具有明显的公法性11

第三节 国际税法与邻近领域的关系12

一、国际税法与国内税法的关系12

二、国际税法与国际税收的关系14

三、国际税法与国际公法的关系16

四、国际税法与国际私法的关系18

五、国际税法与国际经济法的关系19

第四节 国际税法的基本原则21

一、国际税法基本原则的定义与特征21

二、国际税法基本原则的类型25

第二章 国际税法的调整对象与法律渊源37

第一节 国际税法的调整对象37

一、国际税法调整对象的定义与特征37

二、国际税法调整对象的基本结构38

第二节 国际税法的规范类型42

一、概述42

二、国际税法规范的分类标准43

三、国际税法的冲突规范的基本特征与功能44

四、国际税法规范的体系50

第三节 国际税法的法律渊源51

一、国际税法的国际法渊源51

二、国际税法的国内法渊源54

第三章 国际税法的历史57

第一节 国际税法的产生57

一、国际经济交往的发展57

二、各国所得税制度的广泛建立58

第二节 国际税法的发展60

一、“二战”前国际税法的发展60

二、“二战”后国际税法的发展62

第三节 国际税法的趋同化走势67

一、国家税收主权将在相对弱化和不断强化中交织发展67

二、各国税收制度趋同化发展68

三、国际税收协调与合作的取向——由双边条约走向多边条约71

第四章 国际税收管辖权74

第一节 国际税收管辖权确立的基本理念74

一、国际税收管辖权的含义与特征74

二、国际税收管辖权的确立理念77

三、国际税收管辖权的确立准则78

四、国际税收管辖权的选择模式80

第二节 居民税收管辖权81

一、确立居民税收管辖权的一般标准82

二、OECD税收协定范本中确立居民税收管辖权的标准86

三、我国税法确立居民税收管辖权的标准89

第三节 来源地税收管辖权93

一、对非居民的税收管辖权问题93

二、确立来源地税收管辖权的一般标准94

三、OECD税收协议范本中对来源地税收管辖权的确立标准96

第五章 避免国际双重征税的方法103

第一节 国际双重征税的概念103

一、双重征税的含义与特征103

二、双重征税的表现形式105

三、国际双重征税的概念与特征106

第二节 国际双重征税产生的原因109

一、国际双重征税产生的原因109

二、国际法律性双重征税的表现形式110

三、国际经济性双重征税的表现形式113

四、国际双重征税的影响113

第三节 避免国际双重征税的方式114

一、避免国际双重征税的国内法规范——单边消除方式115

二、避免国际双重征税的国际规范——双边消除方式134

第六章 国际逃税的防范对策140

第一节 国际逃税的定义140

一、逃税的概念与特征140

二、国际逃税的概念与特征144

第二节 国际逃税的主要手段145

一、不进行纳税申报或者在申报时隐瞒应税所得146

二、伪造财务账簿及记账凭证146

三、虚构成本和扣除项目以减少应税所得146

四、逃避税务登记和税收监管147

五、漏税147

第三节 国际逃税的解决办法147

一、国际逃税的国内法规制147

二、国际逃税的国际法规制151

第七章 国际避税的防范对策159

第一节 避税港的概念与特征159

一、避税港的概念159

二、避税港的特征161

第二节 避税港的形成与分类166

一、避税港的形成166

二、避税港的分类167

第三节 利用避税港避税的主要手段167

一、利用基地公司（Base Company）作为中转销售公司168

二、利用离岸公司雇佣高级雇员进行税收筹划169

三、设置信托169

四、离岸养老金计划170

五、离岸投资基金170

六、建立航运公司和办理船舶注册171

第四节 避税港的国际法律规制171

一、避税港为全球金融秩序带来的挑战172

二、解决避税港的国际避税问题的对策174

第八章 国际税收合作法律机制181

第一节 国际税收协定的历史与发展181

一、国际税收协定的概念与分类181

二、国际税收协定的历史演进182

三、国际税收协定的地位与功能185

四、国际税收协定的发展趋势185

第二节 国际税收协定传统内容与创新186

一、国际税收协定的传统内容186

二、国际税收协定内容的创新189

第三节 国际税收协定的解释与适用规则190

一、国际税收协定的解释规则190

二、国际税收协定的适用规则192

第四节 国际税收协定滥用的法律规制194

一、国际税收协定滥用的定义194

二、国际税收协定滥用的方式196

三、国际税收协定滥用规制的具体措施198

第九章 国际税务争端的解决方式203

第一节 国际税务争端的基本形态203

一、国际税务争端的概念203

二、国际税务争端的种类203

三、国际税务争端的特点205

第二节 国际税务争端解决的基本原则206

一、维护国家税收管辖权的原则206

二、维护纳税人合法的税收权益原则207

三、促进国际税收的国际协调与合作原则207

第三节 国际税务争端解决的主要方法208

一、国内法的解决方法208

二、国际法的解决方法208

第四节 国际税务争端解决的国内法机制209

一、各国解决国际税务争端程序的国内法机制概述209

二、我国的税务行政复议程序214

三、我国的税务行政诉讼程序220

第五节 国际税务争端解决的国际法机制224

一、相互协商程序224

二、国际税收仲裁228

三、我国处理国际税务争端的国际法方法237

第十章 中国涉外税法的立法与司法实践239

第一节 中国涉外税法的产生和发展239

一、涉外税法的概念239

二、涉外税法的产生和发展241

第二节 中国涉外税法的调整对象250

一、概述250

二、涉外税收关系的构成要素251

三、涉外税收关系的认定253

四、涉外因素与涉外税收关系及涉外税法的关系254

第三节 中国涉外税法的渊源254

一、国内法渊源255

二、国际税收协定257

三、国际税收惯例258

第四节 中国涉外税法的基本原则260

一、维护国家主权和经济利益的原则260

二、坚持平等互利原则261

三、参照国际惯例原则261

第五节 中国涉外税法的体系262

一、对涉外税法体系的理解262

二、个人所得税法264

三、企业所得税法270

附录一 合作组织与经济发展《关于所得和财产的税收示范公约》条款275

附录二 联合国《发达国家和发展中国家双重征税示范公约》条款313

附录三 中国签订的涉外税收协定简表353

参考文献360

后记364