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第1篇 财务报表基础知识篇3

第1章 初识财务报表3

1.1什么是财务报表3

1.1.1通过一个故事介绍什么是财务报表3

1.1.2不同人对报表数据的关注点5

1.2财务报表全景概览6

1.2.1认识资产负债表6

1.2.2认识利润表7

1.2.3认识现金流量表9

1.2.4认识所有者权益（或股东权益）变动表11

1.2.5认识财务报表附注14

1.3“结识”财务报表的意义15

第2章 亲密接触资产负债表17

2.1资产负债表的结构及借贷平衡原理17

2.1.1资产负债表“婀娜多姿”的结构17

2.1.2资产负债表借贷平衡原理19

2.2“鸟瞰”资产负债表19

2.3“端详”资产类各项目20

2.3.1“端详”流动资产类项目23

2.3.2“端详”非流动资产类项目25

2.4“端详”负债类各项目28

2.4.1“端详”流动负债类项目29

2.4.2“端详”非流动负债类项目33

2.5“端详”所有者权益类各项目35

2.5.1“端详”实收资本（或股本）项目35

2.5.2“端详”资本公积项目36

2.5.3“端详”留存收益项目37

第3章 亲密接触利润表39

3.1“端详”利润表各项目39

3.1.1“端详”收入类各项目40

3.1.2“端详”成本、费用类各项目41

3.1.3“端详”税金类项目44

3.1.4“揭秘”各种利润项目45

3.1.5利润表所有项目属性分类表46

3.1.6 2006年企业会计准则利润表结构介绍47

3.2利润表计算利润的步骤48

第4章 亲密接触现金流量表51

4.1“端详”现金流量表51

4.1.1“端详”经营活动产生的现金流量52

4.1.2“端详”投资活动产生的现金流量53

4.1.3“端详”筹资活动产生的现金流量56

4.1.4将企业现金流划分为经营活动、投资活动和筹资活动的意义58

4.2现金流量表功能分析60

4.2.1现金流量表与其他报表比较分析61

4.2.2现金流量表的作用63

4.2.3现金流量表的局限性65

4.3间接法下编制现金流量表67

4.3.1间接法下确认经营活动产生的现金流量的原理67

4.3.2间接法与直接法的联系与区别70

第5章 亲密接触所有者权益变动表75

5.1所有者权益变动表的定义及组成要素75

5.2所有者权益变动表的革新及作用77

5.2.1所有者权益变动表的革新77

5.2.2所有者权益变动表的作用79

第6章 亲密接触财务报表附注81

6.1“端详”财务报表附注81

6.1.1财务报表附注的内容81

6.1.2财务报表附注“变形虫”式的编制形式85

6.2“侦察”财务报表附注86

6.2.1“侦察”企业基本情况86

6.2.2“侦察”会计处理方法对利润的影响87

6.2.3“侦察”子公司对总利润的影响88

6.2.4“侦察”会计报表重要项目的明细资料90

6.2.5“侦察”附注其他重要事项的说明91

6.3财务报表附注优劣介绍94

6.3.1财务报表在信息披露上的“缺陷”揭秘94

6.3.2财务报表附注的优点展示96

6.3.3财务报表附注的局限性分析97

6.4财务报表附注与财务情况说明书的比较98

6.4.1什么是财务情况说明书98

6.4.2财务报表附注与财务情况说明书的比较99

第2篇 财务报表分析篇103

第7章 财务报表分析基础知识介绍103

7.1财务报表分析的定义和内容103

7.1.1财务报表分析的定义103

7.1.2不同报表使用者对财务报表分析的喜好差异分析104

7.1.3财务报表分析的内容106

7.2财务报表分析的标准和方法107

7.2.1财务报表分析的标准107

7.2.2财务报表分析的方法111

7.3财务报表分析的作用115

第8章 资产负债表分析117

8.1资产负债表结构分析117

8.1.1资产负债表列示117

8.1.2资产结构分析119

8.1.3负债结构分析120

8.2资产负债表各项目分析121

8.2.1货币资金变动情况分析121

8.2.2应收账款变动情况分析122

8.2.3存货变动情况分析123

8.2.4固定资产变动情况分析124

8.2.5无形资产变动情况分析125

8.2.6负债总体变动情况分析125

8.2.7短期借款变动情况分析127

8.2.8应付账款及应付票据变动情况分析127

8.2.9长期借款变动情况分析128

8.2.10股本变动情况分析129

8.2.11未分配利润变动情况分析129

8.3短期偿债能力分析129

8.3.1流动比率130

8.3.2速动比率131

8.3.3现金比率133

8.3.4影响短期偿债能力的其他因素分析133

8.4长期偿债能力分析134

8.4.1资产负债率134

8.4.2股东权益比率和权益乘数136

8.4.3负债股权比率（产权比率）137

8.4.4影响长期偿债能力的其他因素分析138

8.5企业营运能力分析139

8.5.1存货周转率和存货周转天数140

8.5.2应收账款周转率和应收账款周转天数142

8.5.3流动资产周转率和流动资产周转天数144

8.5.4固定资产周转率和固定资产回收期145

8.5.5总资产周转率和总资产周转天数147

8.5.6营运能力指标分析的特点148

8.5.7营运能力指标分析的作用149

第9章 利润表分析151

9.1企业总体盈利能力指标分析151

9.1.1主营业务利润率分析152

9.1.2毛利率分析154

9.1.3营业利润率分析156

9.1.4净利润率分析158

9.2与投资相关的盈利能力指标分析160

9.2.1总资产收益率分析160

9.2.2总资产报酬率分析162

9.2.3净资产收益率分析163

9.2.4资本金收益率分析164

9.3与成本费用相关的盈利能力指标分析165

9.4上市公司盈利能力指标分析167

9.4.1每股收益指标分析168

9.4.2每股现金股利指标分析170

9.4.3股利支付率指标分析171

9.4.4市盈率指标分析171

9.4.5每股净资产指标分析173

9.4.6市净率指标分析174

9.5与利润表相关的长期偿债能力分析175

9.5.1利息保障倍数的含义176

9.5.2资本化利息的含义176

9.5.3利息保障倍数指标分析177

9.6发展能力指标分析178

9.6.1与发展能力指标分析相关的财务数据提供178

9.6.2与销售增长情况相关的发展能力指标分析179

9.6.3与资产增长相关的发展能力指标分析182

9.6.4与净资产积累增长相关的发展能力指标分析184

9.6.5企业发展的状态分析187

第10章 现金流量表分析191

10.1现金流量表分析一般知识介绍191

10.2经营活动现金流量质量分析192

10.2.1经营活动现金流量真实性分析193

10.2.2经营活动现金流量充足性分析194

10.2.3经营活动现金流量稳定性分析196

10.2.4经营活动现金流量成长性分析198

10.3现金流量表结构分析200

10.3.1现金流量表结构分析的方法200

10.3.2现金流量表结构分析举例201

10.4现金流量表比率分析205

10.4.1现金流量表偿债能力分析205

10.4.2现金流量表盈利能力分析209

10.4.3现金流量表股利支付能力分析212

10.4.4现金流量表企业发展能力分析214

10.5现金流量表趋势分析215

10.5.1现金流量表趋势分析的特点215

10.5.2企业在不同发展时期现金流量趋势的差异分析216

10.6现金流量与利润综合分析217

10.6.1经营活动现金净流量与净利润的关系217

10.6.2从经营活动净现金流量如何看企业净利润217

10.7现金流量表分析的意义219

第11章 所有者权益变动表分析221

11.1所有者权益变动表整体分析221

11.1.1所有者权益变动表编制逻辑分析222

11.1.2所有者权益变动表各项目分析224

11.2所有者权益变动表指标分析225

11.2.1资本保值和增值绩效的指标分析226

11.2.2企业股利分配指标分析226

第12章 财务报表重要项目分析229

12.1存货的秘密229

12.1.1存货绝对值变化分析230

12.1.2存货结构变化分析231

12.1.3存货项目分析小结234

12.2应收账款的秘密235

12.2.1应收账款周转率深度剖析235

12.2.2应收账款账龄变化分析238

12.2.3应收账款主要客户分布分析240

12.2.4利用应收账款操纵利润行为“揭秘”240

12.2.5应收账款分析小结244

12.3应付、预收等负债项目的秘密245

12.3.1应付账款的秘密245

12.3.2预收账款的秘密248

12.4预付项目的秘密249

第3篇 财务综合分析及案例255

第13章 财务综合分析法255

13.1财务报表综合指标分析的含义和特点255

13.1.1财务报表综合指标分析的含义255

13.1.2财务报表综合指标分析的特点256

13.2杜邦财务分析体系介绍257

13.2.1杜邦财务分析体系基本理论257

13.2.2杜邦分析法实例演习259

13.3沃尔综合评分法介绍262

13.3.1沃尔综合评分法基本理论262

13.3.2现代社会如何确定沃尔综合评分法的指标和权数264