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第一单元 会计基础理论2

项目一 会计基本知识2

任务一 会计的基本概念2

一、会计概述2

二、会计的基本职能5

三、会计的对象7

四、会计核算环节和方法8

五、会计核算的基本前提11

六、会计信息质量要求13

七、会计基础与计量属性16

任务二 会计要素和会计等式18

一、会计要素18

二、会计等式22

任务三 会计科目的设置及账户的结构28

一、会计科目28

二、账户30

任务四 复式记账原理及借贷记账法33

一、复式记账原理33

二、借贷记账法34

项目小结45

项目思考与练习46

第二单元 会计业务处理56

项目二 借贷记账法的应用56

任务一 资金筹集业务的核算57

一、资金筹集业务的基本内容57

二、资金筹集业务核算的账户设置57

三、主要资金筹集业务的账务处理59

任务二 采购业务的核算61

一、固定资产购入业务的核算61

二、物资采购业务的核算62

任务三 生产业务的核算67

一、生产业务的基本内容67

二、生产业务核算的账户设置67

三、主要生产业务的账务处理69

任务四 销售业务的核算72

一、销售业务的基本内容72

二、销售业务核算的账户设置72

三、主要销售业务的账务处理74

任务五 利润形成及利润分配业务的核算77

一、利润形成业务的核算77

二、利润分配业务的核算82

项目小结92

项目思考与练习93

项目三 会计凭证的填制和审核102

任务一 原始凭证的填制与审核102

一、原始凭证的基本要素103

二、原始凭证的种类和填制方法103

三、原始凭证的填制要求108

四、原始凭证的审核109

任务二 记账凭证的填制与审核110

一、记账凭证的基本要素110

二、记账凭证的种类及填制方法110

三、记账凭证的填制要求115

四、记账凭证的审核117

任务三 会计凭证的书写118

一、阿拉伯数字书写要求118

二、汉字大写数字的书写要求120

三、货币符号的书写要求121

任务四 原始凭证的填制与审核实务122

一、原始凭证填制实务122

二、原始凭证审核实务127

任务五 记账凭证的填制与审核实务129

一、记账凭证审核实务129

二、记账凭证填制实务133

项目小结136

项目思考与练习137

项目四 会计账簿144

任务一 会计账簿概述144

一、会计账簿的意义144

二、会计账簿的种类145

三、设置会计账簿的原则147

任务二 会计账簿的设置和登记148

一、会计账簿的构成要素148

二、日记账的设置与登记149

三、总分类账的设置和登记152

四、明细分类账的设置和登记155

五、总分类账与明细分类账的关系及其平行登记158

任务三 模拟建账实务163

一、账簿启用规则163

二、账簿登记规则163

三、建账实务164

任务四 日记账、总分类账和明细分类账建账与登账实务166

一、日记账建账与登账实务166

二、总分类账建账实务167

三、明细分类账建账与登账实务170

项目小结175

项目思考与练习175

项目五 财产清查183

任务一 财产清查183

一、财产清查概述183

二、财产物资的清查方法185

三、货币资金的清查方法187

四、往来款项的清查方法190

五、财产清查结果的处理190

任务二 银行存款余额调节表编制实务194

任务三 错账查找与更正实务196

一、错账的查找196

二、错账的更正程序与方法199

三、错账更正实务202

项目小结210

项目思考与练习211

项目六 期末会计循环220

任务一 期末账项调整220

一、账项调整的内容221

二、账项调整的会计处理222

任务二 对账和结账224

一、对账224

二、结账225

任务三 试算平衡表编制实务228

项目小结235

项目思考与练习235

项目七 财务报告241

任务一 财务报告编制的基本规定241

一、财务报告的构成241

二、财务报告的意义241

三、财务报表的种类242

四、财务报表编制的要求243

五、财务报表列报的基本要求244

任务二 资产负债表的编制方法245

一、资产负债表的概念和作用245

二、资产负债表的格式246

三、资产负债表的编制方法247

四、资产负债表编制举例249

任务三 利润表的编制252

一、利润表的概念和作用252

二、利润表的格式252

三、利润表的编制方法254

四、利润表的编制举例254

任务四 资产负债表和利润表的编制实务256

项目小结257

项目思考与练习258

第三单元 会计管理与综合实务270

项目八 会计工作组织与会计档案管理270

任务一 会计人员的相关规定270

一、会计人员的主要职责270

二、会计人员的主要权限271

三、会计人员的任职资格272

四、会计人员的专业职务273

五、会计人员的职业道德273

六、会计人员工作交接275

任务二 会计工作组织及会计法规体系275

一、会计工作的组织方式275

二、会计机构和会计工作岗位的设置278

三、会计法规制度281

任务三 会计档案的管理285

一、会计档案的重要作用285

二、会计档案的保管期限286

三、会计档案的归档和保管286

四、会计档案的借阅288

五、会计档案的销毁288

项目小结289

项目思考与练习290

项目九 账务处理程序的综合实务296

任务一 记账凭证账务处理程序296

一、账务处理程序的意义和种类296

二、记账凭证账务处理程序297

任务二 汇总记账凭证账务处理程序299

一、汇总记账凭证账务处理程序的特点299

二、汇总记账凭证账务处理程序设置的凭证和账簿299

三、汇总记账凭证的编制299

四、汇总记账凭证账务处理程序的步骤301

五、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围302

任务三 科目汇总表账务处理程序302

一、科目汇总表账务处理程序的特点302

二、科目汇总表账务处理程序设置的凭证和账簿302

三、科目汇总表的编制303

四、科目汇总表账务处理程序的步骤304

五、科目汇总表账务处理程序的优缺点和适用范围304

六、科目汇总表编制举例305

任务四 记账凭证账务处理程序实务306

一、记账凭证账务处理程序实务操作要求306

二、记账凭证账务处理程序实务操作步骤306

项目小结330

项目思考与练习331

项目思考与练习参考答案335

参考文献368