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上篇　税收基本理论2

第1章　税收概述2

1.1　税收的基本属性2

1.1.1 税收存在的一般分析2

1.1.2　关于税收的理解5

1.1.3　税收的基本特征7

1.1.4　税收的基本要素8

1.2　税收的分类9

1.2.1　税收分类的方法9

1.2.2　税收分类重要方法的比较9

1.2.3　税收分类的内容11

1.3　税收与政府13

1.3.1 税收与公共需要13

1.3.2　税收与宏观调控15

1.3.3 多级政府体制下的税收17

第2章　税收原则21

2.1　税收原则理论的演进21

2.1.1 西方税收原则理论的演进21

2.1.2　我国税收原则理论的演进26

2.1.3 中国与西方税收原则理论的比较27

2.2　现代税收原则28

2.2.1 税收的公平原则28

2.2.2　税收的效率原则31

2.3　最适课税理论36

2.3.1 最适课税理论的思想36

2.3.2　最适课税理论的主要内容37

2.3.3　最适课税理论的启示38

第3章　税收负担与税负转嫁3.1　税收负担的制度分析41

3.1.1 税收负担的一般分析41

3.1.2　税收负担的经济分析42

3.2　税收负担量度及其界定47

3.2.1 税收负担量度的指标体系47

3.2.2 影响税负量度的因素48

3.2.3　税收负担量度值的界定50

3.3　税负转嫁与归宿51

3.3.1 税负转嫁与归宿的认识51

3.3.2　税负转嫁的形式52

3.3.3 税负转嫁的条件52

3.4　税负转嫁与归宿的均衡性分析57

3.4.1 税负转嫁与归宿的局部均衡分析58

3.4.2 税负转嫁与归宿的一般均衡分析61

第4章　税收效应66

4.1　税收与劳动供给66

4.1.1 税收与劳动力供给曲线66

4.1.2 税收对劳动与闲暇选择的影响67

4.1.3 不同所得税对劳动供给的效应比较70

4.1.4　影响个人劳动供给决策的其他因素71

4.2　税收与储蓄73

4.2.1 所得税对储蓄的影响73

4.2.2 消费税对储蓄的影响76

4.2.3 税收对储蓄效应的综合评价77

4.3　税收与私人投资77

4.3.1 税收对实物投资的影响78

4.3.2　税收对资产组合的影响81

4.3.3　税收对资产价格的影响82

4.4　税收与收入分配83

4.4.1 税收与收入分配公平的理论83

4.4.2　税收制度与收入的公平分配84

4.4.3　税收再分配效果的衡量86

4.4.4　收入分配公平与税收再分配的成本87

4.4.5 负所得税89

中篇　税收制度设计94

第5章　税收制度概述94

5.1　税收制度的构成要素94

5.1.1 税收主体与税收客体94

5.1.2 税基96

5.1.3 税率96

5.1.4　特殊条款规定98

5.2　税收制度的结构101

5.2.1 经济运转过程中的税收体系101

5.2.2　税收制度结构的模式104

5.2.3　税收制度结构的变迁105

5.3　税收制度设计107

5.3.1 税收制度设计需考虑的因素107

5.3.2　税基的选择110

5.3.3 税种的设置111

5.3.4　税率的设计113

5.3.5　税收优惠的安排114

5.4　税收制度的改革115

5.4.1 税收制度改革的含义115

5.4.2 税收制度改革的一般趋向115

5.4.3 我国税收制度的改革117

第6章　国内商品税制度121

6.1　商品税制度综述121

6.1.1 商品税的性质与特征121

6.1.2 商品课税的制度设计122

6.1.3 商品课税的类型124

6.2　增值税制度125

6.2.1 增值税的税制特征125

6.2.2　我国的增值税制度128

6.2.3　增值税的计算与征收管理130

6.2.4　增值税专用发票制度133

6.2.5 我国增值税的改革134

6.3　消费税制度135

6.3.1 消费税的税制特征135

6.3.2 我国的消费税制度136

6.3.3 消费税的计算与征收管理137

6.3.4 我国消费税的改革141

6.4　营业税144

6.4.1 营业税的税制特征144

6.4.2　我国的营业税制度145

6.4.3 营业税的计算与征收管理146

6.4.4　我国营业税的改革148

第7章　关税制度151

7.1　关税概述151

7.1.1 关税的概念及特点151

7.1.2　关税的分类151

7.2　关税税制要素154

7.2.1 关税的征税对象154

7.2.2　关税的纳税义务人154

7.2.3 关税的税则、税目或征税范围154

7.2.4　关税的税率156

7.2.5　货物原产地157

7.3　关税完税价格的确认与应纳税额的计算158

7.3.1 关税完税价格的确认158

7.3.2　关税应纳税额的计算160

7.4　关税优惠与征收管理160

7.4.1 关税的优惠160

7.4.2　关税的征收管理161

7.4.3 进境物品进口税163

7.5　关税的国际协调163

7.5.1 关税税率的国际协调164

7.5.2 关税完税价格的国际协调166

第8章　国内所得税制度168

8.1　所得税制度综述168

8.1.1 所得税的性质与特征168

8.1.2　所得税的功能与类型170

8.1.3 所得税的税制设计172

8.1.4 所得税的国际协调175

8.1.5 我国现行的所得税结构体系176

8.2　个人所得税制度177

8.2.1 个人所得税税制要素177

8.2.2　个人所得税的计税方法180

8.2.3 个人所得税的征收管理185

8.2.4 我国个人所得税制的改革趋势186

8.3　企业所得税制度187

8.3.1 应税所得与会计利润187

8.3.2　企业所得税税制要素188

8.3.3 企业所得税的计税方法189

8.3.4 企业所得税的征收管理195

8.3.5 我国企业所得税制的改革趋势196

8.4　外商投资企业与外国企业所得税197

8.4.1 外商投资企业与外国企业所得税税制要素197

8.4.2 外商投资企业与外国企业所得税的计税方法200

8.4.3 外商投资企业与外国企业所得税的征收管理206

8.4.4　我国外商投资企业与外国企业所得税的改革趋势207

第9章　其他税种210

9.1　资源税制度210

9.1.1 资源税的概念及其特点210

9.1.2 资源税税制要素211

9.1.3 资源税的计税方法212

9.2　印花税制度213

9.2.1 印花税的概念及其特点213

9.2.2 印花税税制要素213

9.2.3 印花税的计税方法215

9.3　契税制度216

9.3.1 契税及其意义216

9.3.2　契税税制要素217

9.3.3 契税的计税方法218

9.4　城市维护建设税制度219

9.4.1 城市维护建设税的概念及其特点219

9.4.2　城市维护建设税税制要素220

9.4.3　城市维护建设税的计税方法220

9.5　我国新税种的制度设想221

9.5.1 物业税221

9.5.2　社会保障税223

9.5.3　环境保护税224

9.5.4 燃油税225

下篇　税收管理实务230

第10章　税收筹划230

10.1　税收筹划的基本理论230

10.1.1 税收筹划的概念230

10.1.2　税收筹划的前提条件232

10.1.3 税收筹划的行为动因与制度空间233

10.1.4 税收筹划与相关概念的区别235

10.2　税收筹划的基本内容237

10.2.1 税收筹划的方法237

10.2.2　税收筹划的类型238

10.2.3 税收筹划的成本247

10.2.4　税收筹划的风险247

第11章　税务行政管理250

11.1　税务行政管理的基本内容250

11.1.1 税务行政管理的基本框架252

11.1.2 税务行政管理体系253

11.2　税务行政管理的技术工具255

11.2.1 税收计划255

11.2.2 税收统计260

11.2.3　税收会计262

第12章　税收法制管理266

12.1　税收立法制度266

12.1.1 税收立法概要266

12.1.2　税收法律体系框架268

12.1.3 税收法律关系269

12.1.4 税收法律责任270

12.1.5 我国税收的立法工作270

12.2　税收执法制度271

12.2.1 税收执法概要271

12.2.2　税收执法的内容272

12.2.3 税务行政执法程序273

12.3　税收行政司法制度274

12.3.1　税务违章处理274

12.3.2　税务行政复议277

12.3.3　税务行政诉讼279

参考文献281